大多数欧洲国家采用个人所得税累进税制，这意味着个人所得税随着收入增加而增加。而在欧洲国家中，个人所得需要缴纳的最高税率差异非常大。

欧洲国家的情况

在欧洲经合组织国家中，2024年平均法定个人所得税最高税率为42.8%。其中，丹麦（55.9%）、法国（55.4%）和奥地利（55%）的最高税率最高。 匈牙利（15%）、爱沙尼亚（20%）和捷克共和国（23%）的最高税率最低。

不属于经合组织的欧洲国家往往采用较低的税率，并按单一税率对个人收入征税。保加利亚（10%）和罗马尼亚（10%）的税率最低，其次是摩尔多瓦（12%）、乌克兰（19.5%）和格鲁吉亚（20%）。

对比美国

相比之下，截至 2024 年，美国 50 个州和哥伦比亚特区的平均州和联邦最高所得税税率为 42.32%，税率范围从 37% 到 50.3%。

未来的变化

欧洲一些国家正在考虑在未来几年内改变最高个人所得税税率。

奥地利计划在 2026 年取消最高税级，将最高所得税税率从 55% 降至 50%。

爱沙尼亚计划到 2025 年将统一所得税率从 20% 提高到 22%。

注：显示的是中央和次中央个人所得税最高税率和附加的合并数据。不包含社会保障缴款。

资料来源：普华永道，“全球税务摘要”

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